מדרגות מס הכנסה 2026 — כמה מס משלמים על כל שקל?
מדרגות מס הכנסה 2026 מתחילות ב-10% על 7,010 ₪ הראשונים בחודש, ועולות בהדרגה עד 50% על הכנסה מעל 60,130 ₪. המס הוא שולי — כל מדרגה חלה רק על החלק שנמצא בה, ולא על כל ההכנסה.
טבלת מדרגות מס הכנסה חודשיות 2026 — המלאה
הטבלה שלהלן מציגה את שבע מדרגות המס לשנת 2026, לפי לוח הניכויים של רשות המסים. הסכומים הם חודשיים. זכרו: ניכויים בפועל משתנים לפי נקודות הזיכוי שלכם — אלו נתוני המס הגולמי לפני קיזוז הנקודות.
| מדרגה | טווח הכנסה חודשי (₪) | שיעור מס שולי | מס מקסימלי על המדרגה |
|---|---|---|---|
| ראשונה | 0 – 7,010 | 10% | 701 ₪ |
| שנייה | 7,011 – 10,060 | 14% | 427 ₪ |
| שלישית | 10,061 – 19,000 | 20% | 1,788 ₪ |
| רביעית | 19,001 – 25,100 | 31% | 1,891 ₪ |
| חמישית | 25,101 – 53,970 | 35% | 10,105 ₪ |
| שישית | 53,971 – 60,130 | 47% | 2,895 ₪ |
| שביעית (כולל מס יסף) | 60,131 ומעלה | 50% | ללא תקרה |
איך מחשבים מס הכנסה בפועל — דוגמה מספרית
נניח שכר ברוטו של 20,000 ₪ לחודש. מס הכנסה גולמי מחושב כך (אמדן):
- 7,010 ₪ × 10% = 701 ₪
- 3,050 ₪ × 14% (מ-7,011 עד 10,060) = 427 ₪
- 9,940 ₪ × 20% (מ-10,061 עד 19,000) = 1,988 ₪
- 1,000 ₪ × 31% (מ-19,001 עד 20,000) = 310 ₪
- סה״כ גולמי: ~3,426 ₪
לאחר מכן מחסירים את שווי נקודות הזיכוי. לגבר עם 2.25 נקודות: 2.25 × 242 = 545 ₪. המס בפועל: ~2,881 ₪. שיעור מס אפקטיבי: כ-14.4% — הרבה פחות מה״מס השולי" של 31%.
מה זה מס שולי ולמה הוא לא מה שאתם חושבים?
טעות נפוצה: אנשים שומעים "מס שולי 31%" ומניחים שמשלמים 31% על כל המשכורת. זה לא נכון. המס השולי חל רק על השקל הנוסף מעל גבול המדרגה — כל שאר ההכנסה ממוסה לפי המדרגות הנמוכות יותר.
כלל אצבע: שיעור המס האפקטיבי (המס הכולל ÷ הברוטו) נמוך בכ-8–12 נקודות אחוז ממס השולי, תלוי ברמת ההכנסה ובנקודות הזיכוי. לחישוב מדויק של הנטו שלכם לפי המדרגות האמיתיות של 2026 — השתמשו ב מחשבון תלוש השכר.
השפעת נקודות הזיכוי על המס בכל מדרגה
נקודות הזיכוי (242 ₪ לנקודה לחודש ב-2026) מקזזות את המס הגולמי שחושב לפי המדרגות. ככל שיש לכם יותר נקודות — פחות מס תשלמו, ולכן שיעור המס האפקטיבי שלכם נמוך יותר. ראו את המדריך לנקודות זיכוי 2026 כדי לבדוק כמה נקודות מגיעות לכם לפי מין, ילדים ועלייה.
לקריאה מעמיקה על כל מרכיבי תלוש השכר — מס הכנסה, ביטוח לאומי ופנסיה — עיינו ב המדריך המלא לתלוש השכר.
מדרגות 2026 לעומת 2025 — מה השתנה?
השינוי המרכזי ב-2026: מדרגת ה-20% הורחבה — הגבול העליון עלה מ-16,150 ₪ ל-19,000 ₪. כלומר שכירים בטווח 16,000–19,000 ₪ שמשלמים כיום 31% על החלק הזה — יקבלו הקלה ויעברו לשלם 20% על אותו חלק. הרחבה זו שוות ערך לחיסכון של עד כ-167 ₪ לחודש לשכירים בטווח זה.
כמו כן, מדרגת ה-31% עודכנה מ-16,151–43,370 ₪ לטווח 19,001–25,100 ₪. המדרגות הגבוהות (35%, 47%, 50%) נשארו דומות במבנה.
שאלות נפוצות
כמה מס הכנסה משלמים על משכורת של 10,000 ₪ ב-2026?
על ברוטו של 10,000 ₪ (לפני נקודות זיכוי) מס ההכנסה הגולמי הוא כ-1,219 ₪. אחרי ניכוי נקודות זיכוי של 2.25 (= 545 ₪) המס בפועל הוא כ-674 ₪ — אמדן לפי מדרגות 2026.
מה זה מס שולי ולמה הוא לא אחוז המס האמיתי שלי?
מס שולי הוא השיעור שחל על השקל האחרון שהרווחתם. אם אתם מרוויחים 20,000 ₪, המס השולי שלכם הוא 31% — אך שיעור המס האפקטיבי (כלל המס חלקי הברוטו) נמוך בהרבה, כ-15%–18%, כי המדרגות הנמוכות ממוסות בפחות.
מאיזה שכר מתחיל מס הכנסה ב-2026?
טכנית מס מתחיל מהשקל הראשון בשיעור 10%. אך בזכות נקודות הזיכוי (לפחות 2.25 נקודות = 545 ₪/חודש) רוב השכירים לא משלמים מס עד לשכר של כ-5,500–6,200 ₪, תלוי במצב המשפחתי.
מה זה מס יסף ומתי הוא חל?
מס יסף הוא 3% נוספים על הכנסה חודשית שעולה על 60,130 ₪. בפועל המדרגה הגבוהה ביותר (מעל 60,130 ₪) כוללת כבר את ה-3% הנוספים ועומדת על שיעור שולי של 50%.
האם מדרגות המס ב-2026 השתנו לעומת 2025?
כן. ב-2026 הורחבה מדרגת ה-20% — הגבול העליון עלה מ-16,150 ₪ ל-19,000 ₪, ומדרגת ה-31% נמשכת עד 25,100 ₪. שינוי זה מטיב עם שכירים רבים בטווח 16,000–19,000 ₪.
כיצד מחשבים מס הכנסה בפועל על המשכורת שלי?
מחשבים מס גולמי לפי המדרגות (כל חלק ממוסה בנפרד), מחסירים את שווי נקודות הזיכוי (נקודות × 242 ₪), והתוצאה היא המס החודשי לניכוי. לחישוב מהיר השתמשו במחשבון תלוש השכר.
עוד בנושא
המידע בבלוג מסופק לידע כללי בלבד ואינו מהווה ייעוץ מקצועי, משפטי, מס או פיננסי. הנתונים מעודכנים ל-2026.