מדרגות מס, נקודות זיכוי וביטוח לאומי 2026 — טבלה אחת
כל מדרגות מס ההכנסה ל-2026, שווי נקודת זיכוי, ושיעורי ביטוח לאומי ומס בריאות — במקום אחד, מעודכן ומקושר למקורות רשמיים.
נכון ל-2026, נקודת זיכוי שווה 242 ₪ בחודש (2,904 ₪ לשנה), מדרגת המס הראשונה עומדת על 10% עד 7,010 ₪, והמדרגה העליונה מגיעה ל-50%. עובד שכיר משלם ביטוח לאומי ומס בריאות בשיעור 3.5% עד 7,703 ₪ ו-12% מעבר לכך ועד תקרה של 51,910 ₪. כל הטבלאות שתצטרכו לצטט נמצאות בעמוד הזה, מקושרות למקורות הרשמיים.
העמוד הזה מרכז בטבלה אחת את שלושת המספרים שקובעים כמה כסף נשאר לכם בכיס מכל משכורת ב-2026: מדרגות מס ההכנסה, שווי נקודת הזיכוי ומספר הנקודות שמגיע לכם, ושיעורי הביטוח הלאומי ומס הבריאות. כל הנתונים מבוססים על לוחות הניכויים הרשמיים של רשות המסים והמוסד לביטוח לאומי לינואר 2026, וניתן לחשב כל מקרה פרטני במחשבון התלוש שלנו.
מהן מדרגות מס ההכנסה החודשיות ל-2026?
מס ההכנסה בישראל הוא מס פרוגרסיבי-שולי: כל שיעור חל רק על חלק ההכנסה שנמצא בתוך תחום המדרגה, ולא על כל המשכורת. ב-2026 הורחבו המדרגות ביחס לשנים קודמות — מדרגת ה-20% עלתה עד 19,000 ₪ (במקום 16,150 ₪), ונוספה הבחנה ברורה במדרגת ה-31%. הטבלה הבאה היא נכונה ל-2026 ומציגה את הגבול העליון החודשי של כל מדרגה ואת השיעור השולי בתוכה.
| מדרגה | הכנסה חודשית חייבת (₪) | שיעור מס שולי |
|---|---|---|
| 1 | 0 – 7,010 | 10% |
| 2 | 7,011 – 10,060 | 14% |
| 3 | 10,061 – 19,000 | 20% |
| 4 | 19,001 – 25,100 | 31% |
| 5 | 25,101 – 53,970 | 35% |
| 6 | 53,971 – 60,130 | 47% |
| 7 | מעל 60,130 | 50% (47% + 3% מס יסף) |
המשמעות המעשית: מי שמרוויח 12,000 ₪ ברוטו לא משלם 20% על כל המשכורת. הוא משלם 10% על 7,010 ₪ הראשונים, 14% על הפער עד 10,060 ₪, ורק 20% על 1,940 ₪ האחרונים. לכן שיעור המס האפקטיבי תמיד נמוך מהשיעור השולי. הנתונים מבוססים על רשות המסים — לוח עזר לחישוב מס הכנסה ממשכורת, ינואר 2026.
כמה שווה נקודת זיכוי וכמה נקודות מגיעות לי ב-2026?
נקודת זיכוי מקטינה ישירות את סכום המס שאתם משלמים — לא את ההכנסה החייבת. נכון ל-2026 שווי נקודת זיכוי הוא 242 ₪ בחודש (2,904 ₪ לשנה). כלומר אם המס שלכם לפני זיכויים הוא 1,200 ₪ ויש לכם 2.25 נקודות (שווי 544.5 ₪), תשלמו בפועל כ-655 ₪. הטבלה מראה מי זכאי לכמה נקודות.
| מי זכאי | מספר נקודות זיכוי | שווי חודשי (₪) |
|---|---|---|
| תושב ישראל (זיכוי בסיס) | 2.25 | 544.5 |
| אישה (תוספת על הבסיס) | 0.5 (סה״כ 2.75) | 121 (סה״כ 665.5) |
| הורה (אם) לילד בשנת לידתו | 0.5 | 121 |
| הורה (אם) לילד בגילאי 1–5 | 2 לכל ילד | 484 לכל ילד |
| הורה לילד בגילאי 6–17 | 1 לכל ילד | 242 לכל ילד |
| הורה (אם) לילד בגיל 18 | 0.5 | 121 |
| הורה יחיד (חד-הורי) | 1 (נוסף) | 242 |
| עולה חדש — 18 חודשים ראשונים | 3 | 726 |
| עולה חדש — חודשים 19–30 | 2 | 484 |
| עולה חדש — חודשים 31–42 | 1 | 242 |
טבלת נקודות הילדים מורכבת: ההורה שמקבל את קצבת הילדים (לרוב האם) מקבל נקודות גבוהות יותר בגילאי 1–5, וההורה השני מקבל נקודה אחת לכל ילד בגילאים 1–17. הפירוט המלא, כולל חלוקת הנקודות בין שני ההורים, מופיע באתר כל-זכות — נקודות זיכוי במס הכנסה.
מהם שיעורי הביטוח הלאומי ומס הבריאות לעובד שכיר ב-2026?
דמי הביטוח הלאומי ומס הבריאות נגבים יחד מהשכר, אך בשתי מדרגות: מדרגה מופחתת על החלק הראשון של השכר, ומדרגה מלאה על החלק הגבוה יותר — עד תקרת ההכנסה. נכון ל-2026 אלה השיעורים לעובד שכיר (חלק העובד בלבד; המעסיק משלם בנפרד):
| רכיב | תחום השכר החודשי (₪) | שיעור (חלק העובד) |
|---|---|---|
| ביטוח לאומי + בריאות — מדרגה מופחתת | 0 – 7,703 | 3.5% |
| ביטוח לאומי + בריאות — מדרגה מלאה | 7,704 – 51,910 | 12% |
| מעל תקרת ההכנסה | מעל 51,910 | 0% (פטור) |
החלוקה הזו חשובה: עובד שמרוויח 7,703 ₪ או פחות משלם רק 3.5% על כל השכר. מי שמרוויח יותר משלם 3.5% על 7,703 ₪ הראשונים, ו-12% רק על העודף. הנתונים מבוססים על המוסד לביטוח לאומי — שיעורי דמי ביטוח 2026.
איך נראה חישוב מלא — דוגמה לשני שכרים?
נדגים את כל הרכיבים יחד על שני עובדים — אחד בשכר ביניים ואחד בשכר גבוה — שניהם עם זיכוי בסיס של 2.25 נקודות (544.5 ₪) וללא הפקדות פנסיה לצורך פשטות הדוגמה. כל הסכומים מעוגלים.
דוגמה א׳: שכר 12,000 ₪ ברוטו
| רכיב | חישוב | סכום (₪) |
|---|---|---|
| מס הכנסה לפני זיכוי | 10%×7,010 + 14%×3,050 + 20%×1,940 | 1,516 |
| זיכוי 2.25 נק׳ | 2.25 × 242 | 545- |
| מס הכנסה לתשלום | 1,516 − 545 | 971 |
| ביטוח לאומי + בריאות | 3.5%×7,703 + 12%×4,297 | 785 |
| סך ניכויים | 971 + 785 | 1,756 |
| נטו לתשלום | 12,000 − 1,756 | 10,244 |
דוגמה ב׳: שכר 22,000 ₪ ברוטו
| רכיב | חישוב | סכום (₪) |
|---|---|---|
| מס הכנסה לפני זיכוי | 10%×7,010 + 14%×3,050 + 20%×8,940 + 31%×3,000 | 3,842 |
| זיכוי 2.25 נק׳ | 2.25 × 242 | 545- |
| מס הכנסה לתשלום | 3,842 − 545 | 3,297 |
| ביטוח לאומי + בריאות | 3.5%×7,703 + 12%×14,297 | 1,985 |
| סך ניכויים | 3,297 + 1,985 | 5,282 |
| נטו לתשלום | 22,000 − 5,282 | 16,718 |
שתי הדוגמאות ממחישות את עקרון השוליות: בשכר 12,000 ₪ שיעור המס האפקטיבי (כולל ביטוח לאומי) הוא כ-14.6%, ובשכר 22,000 ₪ הוא קופץ לכ-24% — כי חלק גדל מהשכר נכנס למדרגות הגבוהות. כדי לחשב את המקרה המדויק שלכם, כולל פנסיה ונקודות זיכוי אישיות, השתמשו במחשבון פירוק התלוש או במחשבון מס ההכנסה.
אילו מספרים נשארו קבועים ומה השתנה ב-2026?
השינוי המרכזי ב-2026 הוא הרחבת מדרגות המס: מדרגת ה-20% הורחבה עד 19,000 ₪ (לעומת 16,150 ₪ קודם), מה שמקטין מעט את נטל המס על מעמד הביניים. שווי נקודת הזיכוי (242 ₪) ותקרות הביטוח הלאומי מתעדכנים מדי שנה לפי מדד המחירים ושכר ממוצע במשק. מומלץ לאמת מספרים מול הלוחות הרשמיים לפני ציטוט מדויק, מאחר שהם עשויים להתעדכן במהלך השנה בעקבות שינויי חקיקה.
מקורות
- רשות המסים בישראל — לוח עזר לחישוב מס הכנסה ממשכורת ושווי נקודת זיכוי, ינואר 2026.
- המוסד לביטוח לאומי — שיעורי דמי ביטוח לאומי ומס בריאות לעובד שכיר ותקרות 2026.
- כל-זכות — נקודות זיכוי במס הכנסה: זכאות ופירוט מלא.
כל הנתונים בעמוד נכונים ל-2026 ומסומנים ככאלה. מומלץ לאמת מול המקורות הרשמיים לפני שימוש מקצועי, מאחר שהשיעורים והתקרות עשויים להתעדכן במהלך השנה.
שאלות נפוצות
מהן מדרגות מס ההכנסה לשנת 2026?
ב-2026 קיימות שבע מדרגות מס חודשיות: 10% עד 7,010 ₪, 14% עד 10,060 ₪, 20% עד 19,000 ₪, 31% עד 25,100 ₪, 35% עד 53,970 ₪, 47% עד 60,130 ₪, ומעל סכום זה 50% (כולל מס יסף של 3%). המס הוא שולי — כל שיעור חל רק על החלק מההכנסה שנמצא בתוך המדרגה.
כמה שווה נקודת זיכוי ב-2026?
נקודת זיכוי אחת שווה 242 ₪ בחודש, כלומר 2,904 ₪ לשנה. נקודת הזיכוי מקטינה ישירות את חבות המס (לא את ההכנסה החייבת). תושב ישראל מקבל 2.25 נקודות בסיס, ואישה מקבלת 2.75 נקודות.
מהם שיעורי הביטוח הלאומי לעובד שכיר ב-2026?
עובד שכיר משלם 3.5% ביטוח לאומי ובריאות על החלק מהשכר עד 7,703 ₪ (מדרגה מופחתת), ו-12% על החלק שמעל 7,703 ₪ ועד תקרת ההכנסה של 51,910 ₪ בחודש. על חלק השכר שמעל התקרה לא משולמים דמי ביטוח.
כמה נקודות זיכוי מקבל עולה חדש?
עולה חדש זכאי לנקודות זיכוי נוספות לפי שלב הקליטה: 3 נקודות ב-18 החודשים הראשונים, 2 נקודות ב-12 החודשים הבאים (חודשים 19–30), ונקודה אחת ב-12 החודשים האחרונים (חודשים 31–42). הזכאות נמשכת 42 חודשים מהעלייה.
מהי תקרת ההכנסה לביטוח לאומי ב-2026?
תקרת ההכנסה החודשית לתשלום דמי ביטוח לאומי ובריאות ב-2026 היא 51,910 ₪. על חלק השכר שמעל לתקרה זו העובד אינו משלם דמי ביטוח לאומי או מס בריאות.
מהו מס יסף ומתי הוא חל?
מס יסף הוא מס נוסף בשיעור 3% החל על הכנסות גבוהות. ברמת השכר החודשי הוא מתבטא במדרגה העליונה — 50% (47% מס שולי רגיל + 3% מס יסף) על החלק החודשי שמעל כ-60,130 ₪. הסף נבחן גם ברמה שנתית על כלל ההכנסות.
עוד נתונים ומדריכים
המידע בעמוד מסופק לידע כללי בלבד ואינו מהווה ייעוץ מקצועי, משפטי, מס או פיננסי. הנתונים מעודכנים ל-2026 וכפופים לשינויי חקיקה.