מדריך מילואים 2026: תגמול, זיכוי מס וזכויות
כל מה שמשרת מילואים צריך לדעת ב-2026: תגמול יומי ותוספת 40%, זיכוי המס לפי תיקון 283, מענקים, והגנות תעסוקתיות — במדריך אחד עם המספרים.
נכון ל-2026, תגמול מילואים יומי עומד על רצפה של 328.76 ש״ח ותקרה של 1,730.33 ש״ח ליום. משרתים שצברו 60+ יום רצופים זכאים לתוספת של 40%. לוחמים שירשמו כלוחמים זכאים ל-עד 4 נקודות זיכוי (11,616 ש״ח לשנה) לפי תיקון 283. המדריך מרכז בטבלאות את כל המספרים: תגמול, זיכוי מס, פיקדון שחרור והגנות תעסוקתיות — נכון ל-2026.
מילואים ישראלים ב-2026 ממשיכים לפעול בצל המשך מבצע חרבות ברזל. ממשלת ישראל אישרה ב-25 בינואר 2026 מדיניות תגמולים ומענקים מורחבת למשרתים, לראשונה במודל מדרגי לפי היקף השירות. עמוד זה מסכם את הנתונים הרשמיים המעודכנים; לחישוב אישי ניתן להשתמש ב מחשבון תגמולי מילואים ובמחשבון זיכוי מס מילואים.
כמה תגמול מקבלים ביום שירות מילואים?
התגמול היומי למשרת מילואים שכיר מחושב לפי הכנסה ברוטו בשלושת החודשים שקדמו לשירות, חלקי 90. הסכום מוגבל מלמטה (רצפה) ומלמעלה (תקרה) לפי שיעורי הקצבה של המוסד לביטוח לאומי. נכון ל-2026 (ינואר):
| פרמטר | סכום (ש״ח ליום) | הערה |
|---|---|---|
| רצפת תגמול יומי | 328.76 | חל כאשר שכר יומי ממוצע נמוך מהרצפה |
| תקרת תגמול יומי | 1,730.33 | חל כאשר שכר יומי ממוצע גבוה מהתקרה |
| שכר בסיסי של המשק (ל-30 ימים) | 114.73 | שכר ממוצע במשק / 30 — בסיס לחישוב הרצפה |
| תוספת חרבות ברזל (60+ ימים רצופים) | +40% על הבסיס | אינה מוסיפה מעל התקרה |
דוגמה: עובד עם שכר חודשי של 15,000 ש״ח — שכר יומי = 15,000 × 3 / 90 = 500 ש״ח ליום. בתוספת 40% (אם שירת 60+ יום) = 700 ש״ח. ביטוח לאומי משלם ישירות לעובד (או לחשבון המעסיק אם נשמרה העסקה). מקור: ביטוח לאומי — תגמול מילואים.
מהו זיכוי המס לפי תיקון 283 — כמה נקודות זיכוי מגיעות?
תיקון 283 לפקודת מס הכנסה (סעיף 39ב, שנכנס לתוקף בינואר 2026) מעניק נקודות זיכוי ממס הכנסה ללוחמים שירשמו כלוחמים על-ידי צה״ל ועמדו במינימום ימי שירות. הזיכוי מחושב על שנת המס שבה בוצע השירות. שווי נקודת זיכוי שנתית ב-2026: 2,904 ש״ח (242 ש״ח לחודש). מקור: רשות המסים — חוזר 29.25 ו כל-זכות — נקודות זיכוי ללוחמי מילואים.
| ימי שירות כלוחם (בשנת המס) | נקודות זיכוי | שווי שנתי (ש״ח) | שווי חודשי משוער (ש״ח) |
|---|---|---|---|
| פחות מ-30 יום | 0 | — | — |
| 30–39 ימים | 0.5 | 1,452 | 121 |
| 40–49 ימים | 0.75 | 2,178 | 182 |
| 50–54 ימים | 1.0 | 2,904 | 242 |
| 55–59 ימים | 1.25 | 3,630 | 303 |
| 60–64 ימים | 1.5 | 4,356 | 363 |
| 70–74 ימים | 2.0 | 5,808 | 484 |
| 80–84 ימים | 2.5 | 7,260 | 605 |
| 90–94 ימים | 3.0 | 8,712 | 726 |
| 100–104 ימים | 3.5 | 10,164 | 847 |
| 110 ימים ומעלה | 4.0 (מקסימום) | 11,616 | 968 |
הזיכוי ניתן בשנת המס שלאחר השירות. לדוגמה, שירות ב-2025 מזכה בנקודות לשנת מס 2026. יש לקבל אישור שירות כלוחם מצה״ל ולצרפו לטופס 101 (חלק ח, סעיף 16). ניתן לבקש החזר רטרואקטיבי עד 6 שנים אחורה.
מהו פיקדון שחרור ומה הסכומים ב-2026?
פיקדון שחרור הוא תשלום חד-פעמי ממשרד הביטחון המשולם לחייל עם שחרורו מהשירות הסדיר. הסכום תלוי בסוג השירות ובמספר חודשי השירות. הנתונים מעודכנים לינואר 2026 לפי המדד. מקור: כל-זכות — פיקדון אישי לחיילים משוחררים.
| סוג שירות | תעריף חודשי (ש״ח) | גבר — 32 חודש (ש״ח) | אישה — 24 חודש (ש״ח) |
|---|---|---|---|
| לוחם / לוחמת | 993.46 | 31,791 | 23,843 |
| תומך לחימה | 827.89 | 26,492 | 19,869 |
| עורפי | 662.31 | 21,194 | 15,895 |
- תקרת חודשים — גבר: 32 חודשי שירות.
- תקרת חודשים — אישה: 24 חודשי שירות.
- הסכומים צמודים למדד המחירים לצרכן ומתעדכנים בינואר בכל שנה.
- שירות לאומי/אזרחי — חישוב שונה; יש לפנות לאגף ישירות.
אילו הגנות תעסוקתיות חלות על משרת מילואים?
חוק שירות מילואים (תגמולים ופיצויים) תשס״ח-2008, המחוזק בצו ההרחבה שפורסם ב-29 באפריל 2026, מעניק הגנות תעסוקתיות משמעותיות. ההגנות הפכו קבועות ואינן מותנות עוד בהסדרי החירום. מקור: כל-זכות — איסור פיטורים ו ההסתדרות — הטבות קבועות 2026.
| הגנה | תנאים / היקף | בסיס חוקי |
|---|---|---|
| איסור פיטורים בתקופת השירות | כל תקופת שירות המילואים | חוק שירות מילואים סעיף 39 |
| הגנה בסיסית — 30 יום לאחר שירות | כל משרת מילואים | חוק שירות מילואים |
| הגנה מורחבת — 60 יום לאחר שירות | 60+ יום מצטבר בשנה ו-7+ ימים רצופים | צו הרחבה 29.4.2026 |
| איסור פגיעה בשכר ותנאי העסקה | בתקופת השירות ועד 60 יום אחריה | צו הרחבה 29.4.2026 |
| המשך הפקדות פנסיה וקרן השתלמות | כל תקופת שירות המילואים | חוק שירות מילואים + צו הרחבה |
| שיפוי מעסיק — 20% מהשכר | עלות ביטוח לאומי ופנסיה בזמן שירות | מדיניות ממשלתית 2026 |
| ימי היעדרות לבן/בת זוג | עד 8 ימים בשנה (ילדים עד גיל 14) | צו הרחבה 29.4.2026 |
מהם המענקים הנוספים ב-2026?
מעבר לתגמול הבסיסי, אישרה הממשלה ב-25 בינואר 2026 מדיניות מענקים מדרגית חדשה הכוללת:
- מענק להורים לילדים עם צרכים מיוחדים: 2,000 ש״ח חד-פעמי למי ששירת 45+ ימים ב-2026 וילדו עם מוגבלות לפי חוק החינוך המיוחד.
- החזר טיפול בריאות הנפש: החזר הוצאות לפסיכולוג, פסיכיאטר או עובד סוציאלי לשירות של 50+ ימים (דרגות א׳+ ומעלה).
- קרן הסיוע: מענקים חד-פעמיים לטיפול בצרכים כלכליים מיוחדים — לפי תקנון קרן הסיוע למשרתי המילואים.
מתודולוגיה
הנתונים בעמוד זה מבוססים על המקורות הבאים:
- רצפה ותקרת תגמול יומי: שאובים מ דף שיעורי הקצבה של ביטוח לאומי (ינואר 2026), ומשקפים את קבועי
DAILY_FLOOR_2026ו-DAILY_CEILING_2026בקוד האתר. - טבלת זיכוי מס תיקון 283: מבוססת על חוזר רשות המסים 29.25 ועל הלוגיקה בקוד
miluimzikui/logic.ts. שווי נקודת זיכוי 2026 — 2,904 ש״ח לשנה — לפי לוח ניכויים רשמי. - פיקדון שחרור: תעריפי ינואר 2026 לפי כל-זכות ואגף חיילים משוחררים, כפי שנקבעו בקבועי
MONTHLY_DEPOSIT_RATES_2026. - הגנות תעסוקתיות: צו הרחבה מ-29 באפריל 2026, משרד העבודה, וההסתדרות.
כל הנתונים נכונים ל-2026. הרצפה, התקרה ושיעורי הפיקדון מתעדכנים בינואר מדי שנה לפי המדד. נקודות הזיכוי לפי תיקון 283 תקפות לשנות מס 2026–2027.
מקורות
- המוסד לביטוח לאומי — שיעורי קצבה מילואים 2026
- ביטוח לאומי — משרתים במילואים, חרבות ברזל
- רשות המסים — חוזר 29.25: נקודות זיכוי בעד שירות מילואים כלוחם
- כל-זכות — נקודות זיכוי ממס הכנסה ללוחמי מילואים
- כל-זכות — תשלום עבור שירות מילואים
- כל-זכות — פיקדון אישי לחיילים משוחררים
- כל-זכות — איסור פיטורים עובדים במילואים
- מינהל מילואים צה״ל — מדיניות תגמולים ומענקים 2026
- ההסתדרות — הטבות המילואים הופכות לקבועות (2026)
כל הנתונים בעמוד נכונים ל-2026. הם מסופקים לידע כללי בלבד ואינם ייעוץ מס, משפטי או אחר. מומלץ לאמת מול המוסד לביטוח לאומי, רשות המסים ואגף חיילים משוחררים לפני קבלת החלטות.
שאלות נפוצות
כמה תגמול מקבל משרת מילואים ביום ב-2026?
התגמול היומי מחושב לפי שכר יומי ממוצע (הכנסה ב-3 חודשים אחרונים חלקי 90), עם רצפה של 328.76 ש״ח ותקרה של 1,730.33 ש״ח ליום (ינואר 2026). מי ששירת 60 יום רצופים ומעלה (מסגרת חרבות ברזל) זכאי לתוספת של 40% על הבסיס.
מהו זיכוי המס לפי תיקון 283 לפקודת מס הכנסה?
תיקון 283 (סעיף 39ב) מעניק נקודות זיכוי ממס הכנסה ללוחמים ששירתו מינימום 30 ימים כלוחמים בשנת המס הקודמת: 0.5 נקודה ל-30–39 ימים, 0.75 ל-40–49 ימים, ו-1 נקודה ל-50 ימים בתוספת 0.25 נקודה לכל 5 ימים נוספים (עד מקסימום 4 נקודות). שווי נקודת זיכוי ב-2026 הוא 2,904 ש״ח לשנה.
מה זה פיקדון שחרור וכמה מקבלים?
פיקדון שחרור הוא תשלום חד-פעמי מאגף חיילים משוחררים עם השחרור מהשירות הסדיר. תעריף ינואר 2026: לוחם — 993.46 ש״ח לחודש שירות, תומך לחימה — 827.89 ש״ח, עורפי — 662.31 ש״ח. גבר יכול לקבל עד 32 חודשים ואישה עד 24 חודשים.
האם מעסיק יכול לפטר עובד שיצא למילואים?
לא. על-פי חוק שירות מילואים (תגמולים ופיצויים) וצו ההרחבה מ-29 באפריל 2026, אסור לפטר עובד בתקופת שירות מילואים ועד 60 יום לאחריה (הוארך מ-30 יום) אם שירת 60 ימים ומעלה בשנה. גם פגיעה בשכר או בתנאי העסקה אסורה.
האם תוספת 40% חלה על כל משרת מילואים?
לא. תוספת 40% חלה על משרתים שצברו 60 ימי שירות רצופים במסגרת מדיניות חרבות ברזל (2024–2026). עבור שירות שגרתי קצר יותר, התגמול הבסיסי (שכר יומי בגבולות הרצפה והתקרה) חל ללא התוספת.
מתי מגישים בקשה לזיכוי מס מילואים ואיך?
את זיכוי המס לפי תיקון 283 מגישים עבור שנת המס שבה בוצע השירות. יש לקבל אישור שירות מצה״ל ולציין את נקודות הזיכוי בטופס 101 (חלק ח, סעיף 16) בתחילת שנת המס העוקבת. ניתן גם לבקש החזר מס רטרואקטיבי (עד 6 שנים אחורה) דרך רשות המסים.
עוד נתונים ומדריכים
המידע בעמוד מסופק לידע כללי בלבד ואינו מהווה ייעוץ מקצועי, משפטי, מס או פיננסי. הנתונים מעודכנים ל-2026 וכפופים לשינויי חקיקה.