החזר מס למי שהיה בחל"ת או באבטלה
החזר מס לאחר תקופת חל"ת או אבטלה מגיע לרוב העובדים שלא עבדו 12 חודשים מלאים בשנה — כי מס ההכנסה נוכה לאורך כל השנה כאילו השכר ישמר ברמתו, אך בפועל ההכנסה השנתית הייתה נמוכה יותר. אם עברתם חופשה ללא תשלום (חל"ת) או קיבלתם דמי אבטלה, כנראה שמגיע לכם החזר — ואת הסכום המדויק תוכלו לאמוד עם מחשבון החזר המס של כלכלן.
למה חל"ת יוצר כמעט תמיד זכאות להחזר מס?
המעסיק מנכה מס הכנסה בכל חודש לפי נוסחה הנחה שאתם מרוויחים את אותו שכר לאורך 12 חודשים. כאשר החופשה ללא תשלום מורידה את ההכנסה השנתית — למשל עבדתם 9 חודשים בשכר 10,000 ₪ ובשלושה חודשי חל"ת לא קיבלתם דבר — ההכנסה השנתית הכוללת היא 90,000 ₪ ולא 120,000 ₪. המס שצריך לשלם על 90,000 ₪ נמוך משמעותית ממה שנוכה, והפרש זה הוא ההחזר.
אותו עיקרון חל על דמי אבטלה מביטוח לאומי: הם ממוסים במקור, אך לרוב הסכום הכולל לשנה (שכר + דמי אבטלה) נמוך מספיק כדי שנוצר יתרת מס.
כמה חודשים לא עבדתם — ומה זה אומר על ההחזר?
הטבלה הבאה ממחישה את טווח ההחזר האפשרי לפי מספר חודשי חל"ת, בשכר חודשי של 10,000 ₪ (גבר עם 2.25 נקודות זיכוי). כל הנתונים הם אומדן בלבד — הסכום המדויק תלוי בנסיבות האישיות.
| חודשי חל"ת | הכנסה שנתית | מס ששולם | מס שהיה צריך לשלם | אומדן החזר |
|---|---|---|---|---|
| 1 חודש | 110,000 ₪ | ~12,000 ₪ | ~11,000 ₪ | ~1,000 ₪ |
| 2 חודשים | 100,000 ₪ | ~12,000 ₪ | ~9,800 ₪ | ~2,200 ₪ |
| 3 חודשים | 90,000 ₪ | ~12,000 ₪ | ~8,400 ₪ | ~3,600 ₪ |
| 6 חודשים | 60,000 ₪ | ~12,000 ₪ | ~4,500 ₪ | ~7,500 ₪ |
מה ההבדל בין חל"ת לאבטלה מבחינת מס?
בחל"ת אין הכנסה כלל באותם חודשים, ולכן כל ניכוי המס היה מבוסס על החודשים שעבדתם. באבטלה, דמי האבטלה מביטוח לאומי ממוסים במקור בשיעור של כ-20% (ניכוי סטנדרטי), אך המדרגה שחלה עליהם בחישוב השנתי הכולל לרוב נמוכה יותר — ומכאן עולה שיש לכם זכות לקבל חלק מהמס בחזרה.
חשוב לדעת: גם אם עבדתם בשני מקומות עבודה באותה שנה, ואחד מהם היה בזמן שיצאתם לחל"ת — עדיין ייתכן תיאום מס חסר ויתרת מס לזכותכם. קראו עוד בהחזר מס לאחר עזיבת עבודה.
איך מגישים בקשה להחזר מס על חל"ת?
הגשה דיגיטלית היא הדרך המהירה ביותר. כנסו לאתר רשות המסים ובחרו "הגשת בקשה להחזר מס לשכיר". תצטרכו:
- טופס 106 מהמעסיק — מסכם את ההכנסה והמס שנוכה לאורך השנה. אם קיבלתם דמי אבטלה, תצטרכו גם אישור מביטוח לאומי.
- פרטי חשבון בנק — ההחזר מועבר ישירות לחשבון שלכם.
- טופס 135 — בקשת החזר מס, ממולא פשוט.
ניתן להגיש עד 6 שנים אחורה לפי סעיף 160 לפקודת מס הכנסה. כלומר ב-2026 ניתן עדיין לתבוע שנים 2020–2025.
מה לבדוק לפני שמגישים?
לפני הגשה עצמאית, כדאי לאמת שאין לכם חבות מס מצד שני (למשל הכנסה נוספת ממשכורת שנייה שלא תואמה). השתמשו במחשבון הזכאות להחזר מס של כלכלן כדי לבדוק מה הסיכוי שמגיע לכם החזר לפי הפרטים שלכם.
לסקירה רחבה על כל מי שזכאי להחזר מס בישראל, קראו את המדריך המלא: החזר מס — מי זכאי? כמו כן, אם תרמתם למוסד מוכר, ייתכן שמגיע לכם גם החזר מס על תרומות לפי סעיף 46.
הערה: כל הנתונים וסכומי הדוגמאות במאמר הם אומדנים בלבד ומיועדים לידע כללי. לחישוב המדויק לפי נסיבותיכם, מומלץ להתייעץ עם רואה חשבון או פקיד שומה.
שאלות נפוצות
מה זה חל״ת ולמה הוא יוצר זכאות להחזר מס?
חל״ת (חופשה ללא תשלום) היא תקופה שבה העובד אינו מקבל שכר. המעסיק ניכה מס לפי הנחה של שנת עבודה מלאה, ולכן כאשר ההכנסה השנתית הסופית נמוכה יותר — שולמה מס ביתר ומגיע החזר.
כמה שנים אחורה ניתן לתבוע החזר מס על תקופת חל"ת?
ניתן להגיש בקשה להחזר מס עד 6 שנים אחורה לפי סעיף 160 לפקודת מס הכנסה. כלומר ב-2026 אפשר לתבוע עד שנת 2020.
האם דמי אבטלה ממוסים?
כן — דמי אבטלה מביטוח לאומי חייבים במס הכנסה. עם זאת, כיוון שהם נמוכים משמעותית מהשכר הרגיל, לעיתים קרובות מס ניכוי המקור עולה על המס שצריך לשלם, ומגיע החזר.
אילו מסמכים צריך להגיש בקשה להחזר מס לאחר חל״ת?
טופס 106 מכל מעסיק ו/או מביטוח לאומי (עבור דמי אבטלה), תלושי שכר, צילום ת.ז., פרטי חשבון בנק, וטופס 135 (בקשה להחזר מס). ניתן להגיש דיגיטלית דרך אתר רשות המסים.
כמה זמן לוקח לקבל את ההחזר?
בדרך כלל 3–6 חודשים מיום הגשה מסודרת. הגשה מוקדמת בשנה וייצוג מקצועי מקצרים את התהליך.
עוד בנושא
המידע בבלוג מסופק לידע כללי בלבד ואינו מהווה ייעוץ מקצועי, משפטי, מס או פיננסי. הנתונים מעודכנים ל-2026.