החזר מס על נקודות זיכוי שלא נוצלו
החזר מס על נקודות זיכוי שלא נוצלו מגיע לעשרות אלפי ישראלים שמשלמים מס ביתר מדי חודש — עולים חדשים, הורים יחידים, חיילים משוחררים, וסטודנטים שסיימו תואר — שלא עדכנו את טופס 101 אצל המעסיק. מכיוון שכל נקודת זיכוי שווה 242 ₪ לחודש (2026), אפילו שתי נקודות לא מנוצלות לאורך שנה מצטברות להחזר של כ-5,800 ₪. בדקו את הזכאות שלכם עם מחשבון החזר המס של כלכלן.
מי זכאי לנקודות זיכוי שלא תמיד מנוצלות?
הטבלה הבאה מציגה את קבוצות האוכלוסייה שנפוץ בהן שנקודות זיכוי נשכחות, כמות הנקודות, ואומדן ההחזר השנתי לפי ערך 242 ₪ לחודש לנקודה. כל הסכומים הם אומדן בלבד.
| מי זכאי | נקודות נוספות | אומדן החזר שנתי | הערה |
|---|---|---|---|
| עולה חדש — 18 חודשים ראשונים | 3.0 | ~8,712 ₪ | לשנת העלייה ולשנה שאחריה |
| עולה חדש — חודשים 19–30 | 2.0 | ~5,808 ₪ | בהנחת שנה מלאה בטווח זה |
| עולה חדש — חודשים 31–42 | 1.0 | ~2,904 ₪ | שנת ההטבה האחרונה |
| הורה יחיד | +1.0 | ~2,904 ₪ | מעבר לנקודות הילד הרגילות |
| חייל משוחרר — שנה ראשונה | ~1.0–2.0 | ~2,904–5,808 ₪ | תלוי בסוג השירות ומשכו |
| סיום תואר אקדמי (תוך 3 שנים) | ~1.0 | ~2,904 ₪ | לתואר ראשון, שני או שלישי |
למה נקודות זיכוי נשכחות בכלל?
המעסיק מחשב את ניכוי המס לפי טופס 101 שמילאתם בתחילת העסקה. אם לא עדכנתם את הטופס לאחר שינוי מצב — לידת ילד, גירושין, שחרור מהצבא, השלמת תואר — המעסיק ממשיך לנכות מס לפי המצב הישן, וכך מצטבר מס ביתר.
עולים חדשים ספציפית מפסידים לעיתים קרובות על הנקודות הנוספות כי לא ידעו שיש להצהיר עליהן אצל המעסיק הישראלי הראשון, או כי לא הגישו את אישור העלייה בזמן. לפרטים נוספים על שווי הנקודות, קראו את המאמר המלא על נקודות זיכוי 2026.
איך מחשבים כמה מגיע לכם?
לכל נקודת זיכוי שלא נוצלה שווי של 242 ₪ לחודש (2,904 ₪ לשנה) לפי לוח הניכויים לשנת 2026 של רשות המסים. אם, לדוגמה, הייתם הורה יחיד במשך שנתיים ולא הגשתם את הנקודה הנוספת, ההחזר הפוטנציאלי הוא:
1 נקודה × 242 ₪ × 24 חודשים = כ-5,808 ₪ (בתוספת ריבית והצמדה מרשות המסים).
לאמדן מדויק יותר בהתאם לנסיבותיכם — כולל שכר, מספר נקודות ושנים — השתמשו במחשבון החזר מס של כלכלן.
איך מגישים בקשה להחזר?
הליך ההגשה כולל שלושה שלבים עיקריים:
- איסוף מסמכי זכאות: אישור עלייה (עולים), אישור הורה יחיד מהביטוח הלאומי (הורים יחידים), תעודת שחרור מהצבא, או אישור סיום תואר.
- קבלת טופס 106 מכל מעסיק לגבי כל שנת מס שרוצים להגיש.
- הגשת טופס 135 (בקשה להחזר מס לשכיר) דרך אתר רשות המסים — ניתן לעשות זאת לכל שנה בנפרד, עד 6 שנים אחורה.
לפרטים על חלון ה-6 שנים וכיצד לבדוק לאיזו שנה כדאי להגיש ראשונה, ראו כמה שנים אחורה אפשר לבקש החזר מס.
האם כדאי לפנות לאיש מקצוע?
הגשה עצמאית אפשרית לחלוטין, אך רואה חשבון עשוי להפנות לנקודות זיכוי נוספות שלא חשבתם עליהן — כמו נקודות לנכות, ילדים בגיל ספציפי, או הפקדה עצמאית לפנסיה. לרשימה מלאה של מי שזכאי להחזר, קראו את המדריך המלא: החזר מס — מי זכאי?
אם תרמתם גם למוסד מוכר, ייתכן שתוכלו לצרף לבקשה גם זיכוי מס על תרומות לפי סעיף 46, ולהגדיל את ההחזר הכולל.
הערה: כל הנתונים במאמר הם אומדנים בלבד ומיועדים לידע כללי. הנתונים מתייחסים לשנת 2026. לחישוב מדויק לפי נסיבותיכם, מומלץ להתייעץ עם רואה חשבון או פקיד שומה.
שאלות נפוצות
מה זה נקודות זיכוי שלא נוצלו?
נקודות זיכוי שלא נוצלו הן נקודות שמגיעות לכם לפי חוק — כגון לעולים חדשים, הורים יחידים, ילדים, או חיילים משוחררים — אך לא הוגשו למעסיק בטופס 101. כתוצאה מכך שולם מס ביתר, ומגיע החזר.
כמה שווה נקודת זיכוי שלא נוצלה?
כל נקודת זיכוי שווה 242 ₪ לחודש (2,904 ₪ לשנה) ב-2026. אם לא ניצלתם 3 נקודות שנה שלמה, מדובר בהחזר אפשרי של כ-8,712 ₪.
מי הכי נפוץ שלא מנצל נקודות זיכוי?
עולים חדשים שלא עדכנו את המעסיק, הורים יחידים שלא הגישו אישור, חיילים משוחררים שלא ידעו על הזכאות לשנה הראשונה, וסטודנטים שסיימו תואר.
כמה שנים אחורה ניתן לתבוע החזר על נקודות שלא נוצלו?
עד 6 שנים אחורה לפי סעיף 160 לפקודת מס הכנסה. בשנת 2026 ניתן לתבוע משנת 2020.
איך מגישים בקשה להחזר מס על נקודות זיכוי שלא נוצלו?
מגישים טופס 135 (בקשת החזר מס לשכיר) יחד עם טופס 106 מהמעסיק ומסמכים המעידים על הזכאות — אישור עלייה, אישור הורה יחיד מהביטוח הלאומי, או אישור שחרור מצבא. ניתן להגיש דיגיטלית באתר רשות המסים.
עולה חדש שעלה לפני 4 שנים — האם עדיין מגיעות לו נקודות?
עולה חדש מקבל 3 נקודות ב-18 החודשים הראשונים, 2 נקודות בחודשים 19–30, ו-1 נקודה בחודשים 31–42. אחרי 42 חודשים מסיום העלייה, הנקודות הנוספות פוקעות.
עוד בנושא
המידע בבלוג מסופק לידע כללי בלבד ואינו מהווה ייעוץ מקצועי, משפטי, מס או פיננסי. הנתונים מעודכנים ל-2026.