כמה שנים אחורה אפשר לבקש החזר מס?
כמה שנים אחורה אפשר לבקש החזר מס? לפי סעיף 160 לפקודת מס הכנסה, החלון הוא 6 שנים אחורה — כלומר בשנת 2026 ניתן לתבוע החזרים לשנות המס 2020 עד 2025, וכל שנה שמחכים עוד נסגרת חלון לשנה הוותיקה ביותר.
מה אומר סעיף 160 לפקודת מס הכנסה?
סעיף 160 לפקודת מס הכנסה קובע את תקופת ההתיישנות לתביעת החזרי מס בישראל. הסעיף מאפשר לכל תושב ישראל — שכיר, עצמאי או שניהם — לתבוע החזר מס שנוכה ביתר עד 6 שנים אחורה מהשנה השוטפת.
המשמעות המעשית: אם שילמתם מס ביתר ב-2020 ולא ביקשתם החזר, ב-2026 זו השנה האחרונה שבה ניתן לתבוע אותו. בסוף 2026 ייסגר החלון על שנת 2020 לצמיתות — הכסף הזה לא יחזור לעולם.
חלון הזמן לתביעת החזר מס — שנים 2020 עד 2025
הטבלה הבאה מציגה את שנות המס הפתוחות לתביעה נכון לשנת 2026 ואת המועד האחרון לכל שנה. כל ההגשות הן לשנת הגשה קלנדרית:
| שנת מס לתביעה | מועד אחרון לתביעה | הערה |
|---|---|---|
| 2020 | 31 בדצמבר 2026 | דחוף — ייסגר בסוף 2026 |
| 2021 | 31 בדצמבר 2027 | כדאי לטפל בקרוב |
| 2022 | 31 בדצמבר 2028 | עדיין זמן, אך אל תמתינו |
| 2023 | 31 בדצמבר 2029 | פתוח |
| 2024 | 31 בדצמבר 2030 | פתוח |
| 2025 | 31 בדצמבר 2031 | השנה הכי עדכנית |
מה עלול להיות שווה לי לבדוק לכל שנה?
לא כל שנה מצדיקה בקשת החזר — אך השנים שבהן עזבתם עבודה, עברתם בין מעסיקים, הייתם בחופשת לידה, חלות, חל”ת, או סיימתם לימודים הן השנים הטיפוסיות שמייצרות תשלום מס ביתר. לדוגמה:
- עזבתם עבודה ב-2022? קראו את המדריך להחזר מס לאחר עזיבת עבודה ובדקו זכאות לשנת 2022.
- תרמתם לגוף מוכר ב-2021 ולא ביקשתם החזר? קראו על החזר מס על תרומות לפי סעיף 46.
- היו לכם נקודות זיכוי שלא נוצלו? בדקו החזר מס על נקודות זיכוי שלא נוצלו.
איך בודקים כל שנה בנפרד?
לכל שנת מס צריך לאסוף טופס 106 ממעסיקים אותה שנה. אם עבדתם אצל כמה מעסיקים — צריך טופס 106 מכל אחד מהם. עם המסמכים ביד, מגישים טופס 135 (בקשת החזר לשכיר) בפורטל רשות המסים — שנה אחת בכל הגשה, או מספר שנים בהגשה מאוחדת עם רואה חשבון.
אם לא שמרתם את תלושי השכר, אפשר לבקש מהמעסיקים לשלוח שוב את טופס 106 לשנים הרלוונטיות. מעסיקים מחויבים לשמור נתונים לפחות 7 שנים ולרוב יספקו את הטופס לפי בקשה.
האם ריבית מצטברת על ההחזר הישן?
החזר מס מוצמד למדד המחירים לצרכן מהמועד שבו נוכה המס ועד ליום קבלתו בפועל. כלומר ככל שמגישים מוקדם יותר, מקבלים את הסכום המוצמד מהר יותר ומשתמשים בכסף. אין ריבית עונשית, אך גם אין תמריץ לדחות את ההגשה.
מאיפה מתחילים?
הצעד הראשון הוא לבדוק אם יש לכם זכאות — השתמשו ב מחשבון החזר המס של כלכלן, שיאמוד את הזכאות לפי הנסיבות שלכם. לאחר מכן, קראו את המדריך המלא — מי זכאי להחזר מס לפירוט שלב אחר שלב של הגשת הבקשה.
האמור לעיל הוא מידע כללי בלבד ואינו מהווה ייעוץ מס. לבדיקה מדויקת של שנות המס הפתוחות לתביעה ושל סכום ההחזר, פנו לרואה חשבון, יועץ מס, או לפקיד השומה.
שאלות נפוצות
כמה שנים אחורה אפשר לבקש החזר מס ב-2026?
בשנת 2026 ניתן לתבוע החזר מס עד שנת 2020 — כלומר 6 שנים אחורה. זהו לוח הזמנים הקבוע בסעיף 160 לפקודת מס הכנסה.
מה קורה אם לא תביע את ההחזר לפני תום 6 השנים?
לאחר חלוף 6 שנים מסיום שנת המס הרלוונטית, זכות התביעה מתיישנת ולא ניתן עוד לקבל את ההחזר. לדוגמה, שנת 2020 ניתנת לתביעה רק עד סוף שנת 2026.
האם מגישים בקשה נפרדת לכל שנת מס?
כן. כל שנת מס נבדקת בנפרד — עם טופס 106 ומסמכים הרלוונטיים לאותה שנה. ניתן להגיש בקשות לכמה שנים בו-זמנית.
האם ריבית מצטברת על ההחזר עד שמקבלים אותו?
כן. על פי חוק, ההחזר נושא הצמדה למדד ממועד ניכוי המס ועד ליום התשלום בפועל. כלומר ככל שממתינים יותר, יקבלו סכום מוצמד גבוה יותר — אך לא ריבית ממשית מעבר לכך.
האם אפשר לתבוע החזר מס עצמאי לשנים שבהן הייתי שכיר?
כן, שכירים יכולים להגיש בקשת החזר מס על שנים עברו ישירות מול רשות המסים, גם ללא דיווח שנתי חובה, כל עוד לא חלפו 6 שנים.
עוד בנושא
המידע בבלוג מסופק לידע כללי בלבד ואינו מהווה ייעוץ מקצועי, משפטי, מס או פיננסי. הנתונים מעודכנים ל-2026.